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- Steuerfrei
- 8.112 €
- Beitragsfrei
- 4.056 €
- Zuschuss
- 15 %
8 % der BBG, im Jahr
4 % der BBG, im Jahr
soweit SV-Beiträge gespart werden
Quelle: § 3 Nr. 63 EStG, § 1a BetrAVG, Stand 2026
Wie funktioniert die betriebliche Altersvorsorge?
Bei der Entgeltumwandlung fließt ein Teil Ihres Bruttogehalts direkt in einen Vertrag für das Alter, begünstigt bei Steuern und Sozialabgaben. Üblich sind Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds. Für 2026 gilt nach Angaben der Techniker Krankenkasse: Bis zu 8.112 Euro im Jahr sind steuerfrei und 4.056 Euro sozialversicherungsfrei, abgeleitet von der Beitragsbemessungsgrenze von 101.400 Euro. Alle Wege der Vorsorge im Überblick finden Sie unter Altersvorsorge vergleichen.
Welche Durchführungswege gibt es?
Üblich sind Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds, seltener Direktzusage und Unterstützungskasse. Bei den drei extern abgewickelten Wegen gelten die genannten Grenzen des § 3 Nr. 63 EStG. Welcher Weg in Ihrer Firma angeboten wird, bestimmt der Arbeitgeber.
| Durchführungsweg | Wer trägt die Versorgung | Besonderheit |
|---|---|---|
| Direktversicherung | Lebensversicherer, Arbeitgeber schließt den Vertrag ab | häufigster Weg, bei Jobwechsel oft mitnehmbar |
| Pensionskasse | rechtlich eigenständige Einrichtung | oft branchenbezogen |
| Pensionsfonds | rechtlich eigenständige Einrichtung | mehr Spielraum bei der Anlage |
| Direktzusage | Arbeitgeber selbst | Absicherung über Rückstellungen und den Pensions-Sicherungs-Verein |
| Unterstützungskasse | rechtlich eigenständige Einrichtung | kein gesetzlicher Arbeitgeberzuschuss nach § 1a Abs. 1a BetrAVG |
Was muss der Arbeitgeber leisten?
Sie haben Anspruch darauf, bis 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze umzuwandeln, und Ihr Arbeitgeber muss 15 Prozent des umgewandelten Betrags dazugeben, soweit er Sozialversicherungsbeiträge spart. Das regelt § 1a BetrAVG. Viele Arbeitgeber zahlen freiwillig mehr. Fragen Sie in Ihrer Personalabteilung nach dem Durchführungsweg und nach dem Zuschuss, denn beides unterscheidet sich von Firma zu Firma.
Was kostet die Entgeltumwandlung netto?
Bei 200 Euro Umwandlung können netto rund 98 Euro Belastung übrig bleiben, während 230 Euro im Vertrag landen. Das Beispiel ist vereinfacht und setzt voraus, dass das Einkommen unter der Beitragsbemessungsgrenze liegt, der Grenzsteuersatz 30 Prozent beträgt und das Beitragsniveau 21,15 Prozent (Rente, Arbeitslosigkeit, Kranken- und Pflegeversicherung, durchschnittlicher Zusatzbeitrag, mit Kind).
| Rechengröße | Betrag im Monat |
|---|---|
| Umwandlung aus dem Bruttogehalt | 200,00 Euro |
| Ersparte Sozialabgaben (21,15 %) | 42,30 Euro |
| Ersparte Lohnsteuer (30 %) | 60,00 Euro |
| Nettobelastung | 97,70 Euro |
| Arbeitgeberzuschuss (15 %) | 30,00 Euro |
| Beitrag im Vertrag | 230,00 Euro |
Im Alter kehrt sich der Vorteil teilweise um. Die Betriebsrente ist voll steuerpflichtig und krankenversicherungspflichtig. In der gesetzlichen Krankenversicherung gilt 2026 ein Freibetrag von 197,75 Euro im Monat (§ 226 Abs. 2 SGB V), in der Pflegeversicherung gibt es keinen. Geringere Beiträge während der Erwerbszeit können außerdem die gesetzliche Rente etwas senken.
Wichtig ist auch, was mit Ihren Ansprüchen geschieht, wenn Sie den Arbeitgeber wechseln: Beiträge aus Entgeltumwandlung sind sofort unverfallbar (§ 1b Abs. 5 BetrAVG), arbeitgeberfinanzierte Anwartschaften nach drei Jahren, sofern Sie dann mindestens 21 Jahre alt sind (§ 1b Abs. 1 BetrAVG). Beim Jobwechsel können Sie in vielen Fällen innerhalb eines Jahres verlangen, dass Ihr Guthaben zum neuen Arbeitgeber übertragen wird (§ 4 BetrAVG).
Betriebliche Altersvorsorge
Dafür spricht
- Steuer- und Beitragsvorteile in der Ansparphase
- Arbeitgeberzuschuss
- Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung
Dagegen spricht
- Steuern und Sozialabgaben im Alter
- Bindung an Durchführungsweg und Vertrag
- Niedrigere gesetzliche Rente möglich
Für wen lohnt sich die bAV und für wen nicht?
Sie lohnt sich vor allem bei freiwilligem Arbeitgeberzuschuss über 15 Prozent und einem günstigen Tarif. Prüfen Sie immer die Kosten des angebotenen Vertrags. Weniger attraktiv ist sie bei sehr hohen Vertragskosten, bei absehbarem Jobwechsel ohne Mitnahmemöglichkeit oder wenn Ihr Einkommen knapp ist und Sie das Geld flexibel brauchen. Vergleichen Sie die Lösung mit privaten Wegen wie dem Altersvorsorgedepot oder der privaten Rentenversicherung.
Vor der Entscheidung fragen
- Wie hoch ist der Arbeitgeberzuschuss wirklich?
- Welcher Durchführungsweg wird angeboten?
- Wie hoch sind die Effektivkosten des Tarifs?
- Was geschieht bei einem Jobwechsel oder einer Elternzeit?
- Wie viel Rente erhalten Sie am Ende nach Steuern und Beiträgen?
Wie passt die bAV zur Rentenlücke?
Die bAV kann einen Teil der Rentenlücke schließen, reicht aber allein oft nicht aus. Rechnen Sie aus, welche Rente nach Abzügen übrig bleibt, und ergänzen Sie sie bei Bedarf um eine private Vorsorge.
Häufige Fragen zur betrieblichen Altersvorsorge
Habe ich Anspruch auf eine betriebliche Altersvorsorge?
Wie viel der betrieblichen Altersvorsorge ist 2026 steuerfrei?
Muss der Arbeitgeber bei der betrieblichen Altersvorsorge etwas dazugeben?
Was passiert mit der betrieblichen Altersvorsorge bei einem Jobwechsel?
Welche Abzüge fallen bei der Betriebsrente im Alter an?
Ist eine bAV immer sinnvoll?
Quellen (5)· Stand November 2026· Redaktion: Christian Fröhner
- Techniker Krankenkasse: Freibeträge betriebliche Altersversorgung
- Bundesministerium der Justiz: § 1a BetrAVG Anspruch auf betriebliche Altersversorgung durch Entgeltumwandlung
- Bundesministerium der Justiz: § 3 EStG Steuerfreie Einnahmen
- Bundesministerium der Justiz: § 226 SGB V Beitragspflichtige Einnahmen versicherungspflichtig Beschäftigter
- Deutsche Rentenversicherung: Werte der Rentenversicherung (Bezugsgröße 2026) (2026)
Rechtsstand: November 2026. Grenzen auf Basis der Beitragsbemessungsgrenze 2026 von 101.400 Euro (§ 3 Nr. 63 EStG, § 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV), Anspruch und Zuschuss nach § 1a BetrAVG, Krankenversicherung im Alter nach § 226 Abs. 2 SGB V (Bezugsgröße 2026: 3.955 Euro).
